Estoński CIT. Ryczałt od dochodów spółek

Opis od wydawcy

Publikacja kompleksowo omawia estoński CIT z perspektywy podatkowej oraz bilansowej. W jej ramach analizowane i przywoływane są setki interpretacji indywidualnych oraz dziesiątki orzeczeń kondensujące ostatnie 4 lata praktyki z estońskim CIT.

Mimo wielu korzyści płynących z alternatywnego systemu opodatkowania, jakim jest estoński CIT, zawiera on wiele niejasności i ryzyk podatkowych. Trudności w jego stosowaniu związane są z restrykcyjnymi poglądami organów podatkowych i nieugruntowaną linią orzeczniczą organów podatkowych.

Skuteczne wyeliminowanie tych ryzyk jest możliwe dzięki skrupulatnemu przeanalizowaniu praktyki organów podatkowych oraz orzeczeń wydawanych przez sądy administracyjne.

Z racji na ogromne zapotrzebowanie na najbardziej aktualną wiedzę w zakresie estońskiego CIT publikacja ciesząca się uznaniem wśród sądów administracyjnych i organów podatkowych doczekała się drugiego wydania.

W poradniku znajdziesz odpowiedzi m.in. na następujące pytania:

• kiedy estoński CIT może być opłacalny – prezentacja na liczbach oraz przykładach z uwzględnieniem różnic bilansowo-podatkowych (brak ulg podatkowych, specyfika przedsiębiorstwa);

• jakie zdarzenia mogą stanowić ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą (w oparciu o analizę wielu przypadków transakcji występujących w praktyce biznesowej);

• czy sprzedaż wyłącznie do podmiotów powiązanych pozwala na skorzystanie z estońskiego CIT;

• czy faktoring może wykluczyć możliwość stosowania ryczałtu;

• kiedy wydatki reprezentacyjne i regulowane kary umowne będą podlegać opodatkowaniu ryczałtem;

• jak identyfikować różnice przejściowe między wynikiem bilansowym a wynikiem podatkowym dla celów korekty wstępnej;

• czy pracownik na urlopie (w tym bezpłatnym) wlicza się do limitu zatrudnienia;

• kim jest podatnik rozpoczynający działalność i kiedy można zastosować stawkę estońskiego CIT 10%, a kiedy należy stosować 20%;

• czy podstawę opodatkowania dla celów ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w estońskim CIT należy ustalać w kwocie brutto, czy netto;

• jakie korzyści i zagrożenia wiążą się z przejściem na estoński CIT;

• jak na opodatkowanie ryczałtem wpływa osiąganie przychodów w innym kraju przez zagraniczny zakład;

• jak zaktualizować politykę rachunkowości dla celów stosowania estońskiego CIT;

• jakie warunki należy spełnić, aby móc przystąpić do estońskiego CIT oraz utrzymać prawo do korzystania z ryczałtu;

• jak w praktyce przejść na estoński CIT w trakcie roku podatkowego (zamknięcie ksiąg rachunkowych, ustalenie nowego roku podatkowego);

• jakie działania należy podjąć, aby przystąpić do estońskiego CIT w przypadku zmian formy prawnej lub restrukturyzacji;

• jak prawidłowo przeprowadzić proces przystąpienia do estońskiego CIT w szczególności pod kątem ustalenia podatku od korekty wstępnej czy też obliczenia dochodu z przekształcenia;

• jak ustawodawca zdefiniował pojęcie dochodu dla celów opodatkowania estońskim CIT oraz które zdarzenia powodują konieczność zapłaty podatku w systemie ryczałtowym;

• jakie działania musi podjąć podatnik rezygnujący bądź wykluczony z możliwości stosowania ryczałtu.

Publikacja opisuje również konkretne, problematyczne kwestie związane ze stosowaniem estońskiego CIT, z uwzględnieniem wydanych przez Ministerstwo Finansów objaśnień podatkowych oraz najnowszych stanowisk organów podatkowych, w tym orzeczeń sądów administracyjnych.

Podmiot odpowiedzialny za bezpieczeństwo produktu: Wydawnictwo C.H. Beck Sp. z o.o., Bonifraterska 17, 00-203 Warszawa (PL), numer telefonu: 22 311 22 22, adres e-mail: dok@beck.pl